Уплата НДФЛ при задержке заработной платы

Comments

• Цитата: Подскажите пожалуйста, мы приостановили работу и начислили сотрудникам  средний заработок за время простоя. Теперь вопрос, мы не уверены, на какую дату надо удержать и перечислить НДФЛ. Варианта всего два - на последний день месяца (как по зп) или на дату выплаты. И в любом случае, непонятно как отразить начисления в 6-НДФЛ.

  Думаю,как зп.
  Т.е. в 6НДФЛ
  100-дата фактического получения дохода-последний день месяца,в кот начислена зп,т.е. ср.заработок за простой
  110-дата удержания налога-дата перечисления ср.заработка
  110-срок перечисления -согласно п.6 ст.226 НК
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Думаю,как зп.Т.е. в 6НДФЛ100-дата фактического получения дохода-последний день месяца,в кот начислена зп,т.е. ср.заработок за простой110-дата удержания налога-дата перечисления ср.заработка110-срок перечисления -согласно п.6 ст.226 НК

  Неправильно.
  Читаем пункт 2 статьи 223 НК:
  

  Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доходза выполненные трудовые обязанностив соответствии с трудовым договором (контрактом).В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

  Оплата простоя - это доход, полученный за невыполненные трудовые обязанности, следовательно, пункт 2 в рассматриваемом случае не подходит, и датой получения дохода признается  не последний день месяца, а дата фактической его выплаты (пп 1 п 1 ст 223 НК).
  
  100: дата фактической выплаты среднего заработка за период простоя
  110: дата равна строке 100
  120: дата равна строке 110 + 1 рабочий день.